Статья 1 Настоящий Закон разработан в целях рационального использования земельных ресурсов, укрепления управления земельными ресурсами и защиты возделываемых земель.

Статья 2 Юридические и физические лица, занимающие возделываемые земли для строительства зданий, сооружений или занимающиеся несельскохозяйственным строительством на территории Постоянного мирного государства Китай, являются налогоплательщиками налога на занятие возделываемых земель и должны уплачивать налог на занятие возделываемых земель в соответствии с положениями настоящего Закона.

Занятые возделываемые земли для строительства сельскохозяйственных водохозяйственных сооружений не должны уплачивать налог на занятие возделываемых земель.

Возделываемые земли, упомянутые в настоящем Законе, относятся к землям, используемым для выращивания сельскохозяйственных культур.

Статья 3 Налог на занятие возделываемых земель рассчитывается на основе фактической площади возделываемых земель, занимаемой налогоплательщиком, и взимается единовременно в соответствии с применимой суммой налога. Налог, подлежащий уплате, представляет собой фактическую площадь возделываемых земель, занимаемую налогоплательщиком (квадратные метры), умноженную на применимую сумму налога.

Статья 4 Налоговые ставки налога на занятие обрабатываемой земли следующие:

(1) В районах, где на душу населения обрабатываемая земля не превышает одного му (уезды, автономные уезды, города без районов и городские районы, то же самое ниже), налоговая ставка составляет от 10 до 50 юаней за квадратный метр;

(2) В районах, где на душу населения обрабатываемая земля превышает один му, но не превышает двух му, налоговая ставка составляет от 8 до 40 юаней за квадратный метр;

(3) В районах, где на душу населения обрабатываемая земля превышает два му, но не превышает трех му, налоговая ставка составляет от 6 до 30 юаней за квадратный метр;

(4) В районах, где на душу населения обрабатываемая земля превышает три му, налоговая ставка составляет от 5 до 25 юаней за квадратный метр.

Применимые налоговые ставки налога на занятие обрабатываемой земли в различных регионах должны быть предложены народными правительствами провинций, автономных районов и муниципалитетов, находящихся под прямым контролем центрального правительства, в пределах налоговых ставок, предписанных в предыдущем параграфе, на основе площади обрабатываемой земли на душу населения и экономического развития, и сообщены Постоянному комитету Народного конгресса того же уровня для принятия решения, и сообщены Постоянному комитету Всекитайского собрания народных представителей и Государственному совету для регистрации. Средний уровень применимых налоговых ставок налога на занятие обрабатываемой земли в каждой провинции, автономном районе и муниципалитете, находящихся под прямым контролем центрального правительства, не должен быть ниже средних налоговых ставок, указанных в «Таблице средних налоговых ставок налога на занятие обрабатываемой земли в каждой провинции, автономном районе и муниципалитете, находящихся под прямым контролем центрального правительства», прилагаемой к настоящему Закону.

Статья 5 В районах, где на душу населения обрабатываемая земля составляет менее 0,5 му, провинции, автономные районы и муниципалитеты, находящиеся в прямом подчинении Центрального правительства, могут соответствующим образом увеличить применимые налоговые ставки для налога на занятие обрабатываемой земли в соответствии с местной экономической ситуацией развития, но увеличение не должно превышать 50% применимых налоговых ставок, определенных во втором абзаце статьи 4 настоящего Закона. Конкретные применимые налоговые ставки определяются в соответствии с процедурами, предписанными во втором абзаце статьи 4 настоящего Закона.

Статья 6 Для занятия основных сельскохозяйственных угодий местные применимые налоговые ставки, определенные во втором абзаце статьи 4 или статье 5 настоящего Закона, взимаются в размере 150%.

Статья 7 Для занятия обрабатываемой земли военными объектами, школами, детскими садами, учреждениями социального обеспечения и медицинскими учреждениями налог на занятие обрабатываемой земли освобождается.

Для занятия обрабатываемых земель железнодорожными линиями, линиями автомагистралей, взлетно-посадочными полосами аэропортов, перронами, портами, водными путями и проектами по охране водных ресурсов налог на занятие обрабатываемых земель снижается до 2 юаней за квадратный метр.

Сельские жители, занимающие обрабатываемые земли в пределах установленных норм землепользования и строящие новые дома для собственного пользования, облагаются налогом на занятие земли, уменьшенным на половину в соответствии с местной применимой налоговой ставкой; если сельским жителям разрешается переселение, часть обрабатываемых земель, занимаемых новыми домами для собственного пользования, которая не превышает первоначальной площади приусадебного участка, освобождается от налога на занятие земли.

Семьи сельских мучеников, семьи солдат, погибших при исполнении служебных обязанностей, солдаты-инвалиды и сельские жители, которые соответствуют минимальным условиям безопасности проживания в сельской местности, освобождаются от налога на занятие земли, когда они строят новые дома для собственного пользования в пределах установленных норм землепользования.

В соответствии с потребностями национального экономического и социального развития Государственный совет может предусмотреть другие обстоятельства для освобождения или снижения налога на занятие земли и сообщить о них Постоянному комитету Всекитайского собрания народных представителей для регистрации.

Статья 8 После освобождения или снижения налога на занятие земли в соответствии с первым и вторым абзацами статьи 7 настоящего Закона, если налогоплательщик меняет первоначальное использование земли и больше не подпадает под обстоятельства освобождения или снижения налога на занятие земли, налог на занятие земли должен быть уплачен в конце срока в соответствии с местной применимой налоговой ставкой.

Статья 9 Налог на занятие земли взимается налоговыми органами.

Статья 10 Налоговое обязательство по налогу на занятие обрабатываемой земли возникает в день, когда налогоплательщик получает письменное уведомление от департамента природных ресурсов о формальностях для занятия обрабатываемой земли. Налогоплательщик должен декларировать и уплачивать налог на занятие обрабатываемой земли в течение 30 дней с даты возникновения налогового обязательства.

Департамент природных ресурсов выдает свидетельство об утверждении права на землю под застройку на основании свидетельства об уплате налога на занятие обрабатываемой земли или свидетельства об освобождении от налога и других соответствующих документов.

Статья 11 Налогоплательщики, которые временно занимают обрабатываемую землю для строительных проектов или геологических изысканий, уплачивают налог на занятие обрабатываемой земли в соответствии с положениями настоящего Закона. Если налогоплательщик восстанавливает обрабатываемую землю в соответствии с законом и восстанавливает условия посадки в течение одного года с даты истечения срока действия разрешения на временное занятие обрабатываемой земли, уплаченный налог на занятие обрабатываемой земли возвращается в полном объеме.

Статья 12 Если сады, леса, луга, земли сельскохозяйственного назначения, водные поверхности аквакультуры, рыбные воды и приливные отмели и другие сельскохозяйственные земли заняты для строительства зданий, сооружений или осуществления несельскохозяйственного строительства, налог на занятие обрабатываемой земли уплачивается в соответствии с положениями настоящего Закона.

Для занятия сельскохозяйственных земель, указанных в предыдущем пункте, применимая сумма налога может быть соответственно ниже, чем применимая сумма налога, определенная в соответствии со вторым пунктом статьи 4 настоящего Закона в регионе, но снижение не должно превышать 50%. Конкретная применимая сумма налога должна быть предложена народным правительством провинции, автономного района или муниципалитета, непосредственно подчиненного центральному правительству, доложена Постоянному комитету Всекитайского собрания народных представителей того же уровня для принятия решения и доложена Постоянному комитету Всекитайского собрания народных представителей и Государственному совету для регистрации. 

Занятие сельскохозяйственных земель, указанных в первом пункте настоящей статьи, для строительства производственных объектов, непосредственно обслуживающих сельскохозяйственное производство, не облагается налогом на занятие сельскохозяйственных земель. 

Статья 13 Налоговые органы должны создать механизм обмена налоговой информацией и механизм координации работы по налогу на занятие сельскохозяйственных земель с соответствующими департаментами. Природные ресурсы, сельское хозяйство и сельские районы, водные ресурсы и другие соответствующие отделы местных народных правительств на уровне уезда и выше должны регулярно предоставлять налоговым органам информацию о переводе сельскохозяйственных земель и временном занятии земель, а также помогать налоговым органам в укреплении сбора и управления налогом на занятие сельскохозяйственных земель. 

Если налоговые органы обнаружат, что данные налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют нормам или налогоплательщик не декларирует и не платит налоги в установленный срок, они могут попросить соответствующие отделы провести проверку, и соответствующие отделы должны предоставить налоговым органам заключение о проверке в течение 30 дней с даты получения заявления налоговых органов о проверке. 

Статья 14 Сбор и управление налогом на занятие сельскохозяйственных земель должны осуществляться в соответствии с положениями настоящего Закона и «Закона о сборе и управлении налогами Китайской Народной Республики».

Статья 15. Если налогоплательщики, налоговые органы и их сотрудники нарушают положения настоящего Закона, они будут привлечены к юридической ответственности в соответствии с положениями Закона о сборе и управлении налогами Китайской Народной Республики и соответствующими законами и правилами.

Статья 16. Настоящий Закон вступает в силу с даты основания Китайской Народной Республики.

Приложение:

各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税率表